Zmiany w ulgach podatkowych: robotyzacja zostaje, ekspansja odchodzi
Ministerstwo Finansów zapowiedziało zmiany dotyczące dwóch preferencji podatkowych. Ulga na robotyzację ma zostać przedłużona o kolejne 10 lat, natomiast ulga na ekspansję ma zostać uchylona
Robotyzacja zostaje na dłużej
Ulga na robotyzację pozwala podatnikom na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację. Z preferencji można skorzystać w odniesieniu do kosztów ponoszonych od początku roku podatkowego, który rozpoczął się w 2022 r., do końca roku podatkowego, który rozpoczął się w 2026 r.
Więcej na temat ulgi na robotyzację pisaliśmy tutaj: Ulga na robotyzację – jak działa i kto może z niej korzystać?
Ministerstwo planuje przedłużyć ulgę o kolejne 10 lat podatkowych. Poziom odliczenia ma pozostać bez zmian. Dla przedsiębiorców oznacza to dłuższą perspektywę planowania inwestycji w roboty przemysłowe, urządzenia peryferyjne, oprogramowanie oraz pozostałe składniki objęte ustawowym katalogiem kosztów kwalifikowanych.
Nowelizacja ma również doprecyzować sposób rozliczania zakupu środka trwałego. Kosztem kwalifikowanym ma być kwota odpisów amortyzacyjnych, a nie jednorazowa cena nabycia.
Kwestia ta od początku wywołuje spory interpretacyjne. Ministerstwo konsekwentnie opowiadało się za rozliczaniem ulgi przez odpisy amortyzacyjne. Projektowana zmiana ma przesądzić ten spór legislacyjnie oraz ograniczyć liczbę wniosków o interpretacje indywidualne i postępowań sądowych.
W praktyce taki sposób rozliczenia może odsunąć korzyść podatkową w czasie. Przedsiębiorca nie uwzględni całego kosztu nabycia robota w roku nabycia, lecz będzie korzystał z preferencji stopniowo, wraz z dokonywaniem odpisów amortyzacyjnych.
Uchylenie ulgi na ekspansję
W przeciwnym kierunku zmierza ulga na ekspansję - rząd planuje jej całkowite uchylenie.
Preferencja obowiązuje od 2022 r. i wspiera przedsiębiorców ponoszących określone wydatki w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów, wejścia na nowe rynki lub rozszerzenia oferty. Ministerstwo Finansów ocenia jednak, że ulga nie zapewniła skutecznej realizacji tych celów.
Więcej na temat tej preferencji w naszym artykule: Ulga na ekspansję jako wsparcie rozwoju firmy
Zapowiedź likwidacji ulgi powinna skłonić przedsiębiorców do przeglądu wcześniejszych wydatków. Podatnicy, którzy ponosili koszty ekspansji, lecz dotychczas nie korzystali z preferencji, mogą przeanalizować możliwość uwzględnienia jej w rozliczeniach za lata podatkowe 2022-2026, także poprzez korektę zeznania, o ile spełniają ustawowe warunki zastosowania ulgi.
Co powinni zrobić przedsiębiorcy?
Na tym etapie opublikowano założenia, a nie projekt konkretnych przepisów. Jednak już teraz warto:
- zweryfikować inwestycje w robotyzację realizowane od 2022 r. pod kątem możliwości zastosowania dodatkowego odliczenia;
- uwzględnić ulgę na robotyzację w planach inwestycyjnych, pamiętając, że przedłużenie do 2036 r. oraz ostateczne zasady jej stosowania zależą od wyniku prac legislacyjnych;
- przeanalizować wydatki na ekspansję poniesione w latach 2022-2026, również pod kątem możliwości złożenia korekt zeznań podatkowych;
- zabezpieczyć dokumentację kosztów, w szczególności faktury, ewidencję środków trwałych, dokumenty dotyczące amortyzacji oraz materiały potwierdzające związek wydatków z robotyzacją lub ekspansją;
Będziemy monitorować dalszy przebieg procesu legislacyjnego. Zachęcamy do kontaktu, jeśli chcieliby Państwo przeanalizować, jak planowane zmiany mogą wpłynąć na rozliczenia oraz inwestycje firmy.
