Ulga na ekspansję jako wsparcie rozwoju firmy
Ulga na ekspansję to preferencja podatkowa wprowadzona od 2022 r. w ramach PIT i CIT. Jej celem jest wspieranie przedsiębiorców ponoszących koszty związane z rozszerzeniem działalności. Czy każda firma może jednak z niej skorzystać? Jak ją rozliczyć? Odpowiedzi na te i inne ważne pytania czekają niżej.
Czym jest ulga na ekspansję?
Ulga na ekspansję, znana również jako ulga prowzrostowa, to preferencja podatkowa skierowana do przedsiębiorstw, które inwestują w rozwój swojej działalności handlowej, rozszerzając rynki zbytu – zarówno na poziomie krajowym, jak i międzynarodowym. Dzięki niej możliwe jest podwójne odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów związanych z działaniami mającymi na celu zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów lub usług.
Kto może skorzystać z ulgi na ekspansję?
Ulga jest dostępna dla szerokiego grona przedsiębiorców, zarówno osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą (rozliczających się według zasad ogólnych albo podatkiem liniowym), jak i spółek oraz innych podmiotów opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT).
Warunkiem jest prowadzenie działań wiążących się ze zwiększeniem przychodów z tytułu sprzedaży produktów (rzeczy wytworzonych przez podatnika). [1]
Jakie koszty kwalifikują się do ulgi?
Zakres kosztów, które można rozliczyć w ramach ulgi na ekspansję, jest stosunkowo szeroki i obejmuje przede wszystkim:
- Udział w targach, wystawach i wydarzeniach branżowych, które pozwalają na promocję firmy i nawiązanie kontaktów biznesowych na nowych rynkach.
- Przygotowanie i dystrybucję materiałów reklamowych i promocyjnych, takich jak katalogi, ulotki, kampanie reklamowe czy mailing skierowany do potencjalnych klientów. Adaptację opakowań produktów lub oznakowania usług, co ma na celu dostosowanie ich do wymagań i oczekiwań nowych rynków.
- Koszty związane z kampaniami marketingowymi w mediach tradycyjnych i cyfrowych, skierowanymi na pozyskanie nowych klientów.
- Inne działania promocyjne i marketingowe bezpośrednio powiązane z rozszerzaniem działalności handlowej.
Limit odliczeń
Warto pamiętać, że ulga na ekspansję podlega rocznemu limitowi kwotowemu na odliczenia od podstawy opodatkowania w kwocie 1 000 000 zł.
Warunki skorzystania z ulgi
Aby móc skorzystać z ulgi na ekspansję, należy pamiętać, że:
- Odliczenie jest możliwe, jeżeli w ciągu dwóch kolejnych lat podatkowych, licząc od roku poniesienia kosztów, zwiększone zostaną przychody ze sprzedaży produktów w porównaniu do roku poprzedniego albo osiągnięte zostaną przychody z nowych produktów – w ogóle lub na nowym rynku zagranicznym.
- Przychody ze sprzedaży produktów nie mogą być związane z odpłatnym zbyciem produktów do podmiotów powiązanych.
- Poniesione koszty muszą być dokładnie udokumentowane, aby potwierdzić ich związek z działaniami ekspansyjnymi. Nie mogą być również zwrócone podatnikowi ani odliczone w inny sposób.
- Wydatki muszą być związane z faktycznym rozszerzeniem rynków zbytu, a nie dotyczyć bieżącej, rutynowej działalności operacyjnej firmy.
- Ulga musi być prawidłowo wykazana w rocznym zeznaniu podatkowym – w formularzu CIT-8 z załącznikiem lub PIT z dopuszczalnym załącznikiem dotyczącym ulg podatkowych
Jak rozliczyć ulgę na ekspansję?
Aby skorzystać z ulgi na ekspansję, konieczne jest jej prawidłowe wykazanie w rocznym zeznaniu podatkowym. W przypadku podatników PIT ulgę rozlicza się w formularzu PIT‑36/PIT‑36S lub PIT‑36L/PIT‑36LS. Natomiast podatnicy CIT uwzględniają ulgę w zeznaniu CIT‑8, składając jednocześnie załącznik CIT‑8/O, w którym wykazywane są odliczenia od podstawy opodatkowania.
Narzędzie wspierające rozwój biznesu
Ulga na ekspansję to doskonałe narzędzie dla firm, które chcą aktywnie rozwijać swoje rynki zbytu i zwiększać sprzedaż przy wsparciu korzystnych rozwiązań podatkowych.
Jeśli planują Państwo poszerzenie działalności i chciałby sprawdzić, czy spełnia ona warunki do skorzystania z tej ulgi, zachęcamy do kontaktu.
[1] art 18eb ust 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (tzw. ulga na ekspansję lub ulga prowzrostowa)
