Zmiany w przekazywaniu informacji PIT i IFT na korzyść płatników
Minister Finansów i Gospodarki zapowiada kolejne zmiany w przepisach podatkowych. Tym razem w centrum uwagi znalazły się kwestie związane z eliminacją zbędnych procedur administracyjnych, redukcją kosztów prowadzenia działalności oraz zwiększeniem przejrzystości systemu podatkowego. Najnowszy projekt ustawy[1] przewiduje m.in. zniesienie obowiązków związanych z przekazywaniem podatnikom imiennych informacji przez płatników oraz inne podmioty zobowiązane do ich sporządzenia.
Aktualne obowiązki płatników
Obecnie na płatnikach oraz innych podmiotach zobowiązanych spoczywa obowiązek sporządzenia, a następnie przekazania zarówno właściwym urzędom skarbowym, jak i podatnikom, których one dotyczą, m.in.:
- informacji o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy – PIT-11;
- informacji o przychodach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich – PIT-R;
- informacji o wysokości niektórych dochodów z kapitałów pieniężnych – PIT-8C;
- informacji o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez osoby fizyczne oraz podatników podatku dochodowego od osób prawnych niemających w Rzeczypospolitej Polskiej miejsca zamieszkania, siedziby lub zarządu – IFT-1R oraz IFT-2R.
Aktualnie płatnik jest zobowiązany z mocy prawa do przekazania podatnikowi wspomnianych informacji niezależnie od jego rzeczywistych potrzeb w zakresie ich uzyskania. Musi to zrobić do końca lutego roku następującego po roku podatkowym lub do końca trzeciego miesiąca następującego po roku podatkowym w przypadku informacji IFT-2R.
Jednocześnie za pośrednictwem usługi Twój e-PIT podatnicy mają dostęp do swoich danych podatkowych wykazanych w przedmiotowych informacjach, które zostały przekazane przez płatników do urzędów skarbowych. Oznacza to, że podatnicy mają możliwość zapoznania się z treścią imiennych informacji w usłudze online bez konieczności uzyskiwania ich od płatników lub innych podmiotów zobowiązanych do ich sporządzania.
Proponowane zmiany w zakresie przekazywania informacji imiennych
Proponowane brzmienie ustawy zmieni zasady dotyczące obowiązku przekazywania informacji podatnikom. Ustawodawca przewiduje zniesienie automatycznego obowiązku przekazywania imiennych informacji podatnikom w każdym przypadku, gdy informacje te trafiają również do urzędu skarbowego.
Po wejściu w życie projektowanych przepisów podatnik otrzyma imienne informacje PIT-11, PIT-R, PIT-8C, IFT-1R lub IFT-2R wyłącznie po złożeniu wniosku do płatnika lub innego podmiotu zobowiązanego do ich sporządzenia.
W zakresie wniosków składanych przez podatników nowelizacja nie przewiduje zmian. Podatnicy będą mogli je składać na piśmie lub w inny sposób przyjęty u danego podmiotu. Wniosek nie będzie wymagał uzasadnienia.
Raz złożony wniosek będzie obowiązywał również w kolejnych latach podatkowych aż do jego wycofania przez podatnika. Nie dotyczy to informacji IFT-1R oraz IFT-2R, które obejmują konkretny okres i mają charakter jednorazowy.
Dokumenty, o które zawnioskuje podatnik, będą przekazywane dopiero po zakończeniu roku podatkowego.
Przewidywana data wejścia w życie ustawy to 1 stycznia 2027 r.
Jaki jest cel zmian i jak je oceniać?
Uchylenie obowiązków ma na celu uproszczenie i ujednolicenie zasad przekazywania imiennych informacji podatnikom. Ułatwi to również wykonywanie obowiązków informacyjnych podmiotom zobowiązanym do ich przekazywania. W przeciwnym razie płatnicy oraz inne podmioty byliby obarczeni obowiązkiem dwukrotnego przekazywania informacji – raz w trakcie roku podatkowego i ponownie po jego zakończeniu.
Zmianę podejścia organów podatkowych można uznać za pozytywną dla płatników, ponieważ przede wszystkim eliminuje ona obowiązek podwójnego raportowania (do urzędów skarbowych i podatników).
Utrzymywanie powszechnego obowiązku przekazywania informacji podatnikom, zwłaszcza z perspektywy dużych podmiotów, prowadzi do powstawania zbędnych kosztów oraz wymusza przestrzeganie procedur administracyjnych, które można uznać za przestarzałe.
Zapowiadana nowelizacja wychodzi więc naprzeciw płatnikom, odciążając ich w zakresie obowiązków sprawozdawczych oraz kosztów administracyjnych z nimi związanych.
Jeśli mają Państwo pytania w tym zakresie lub chcieliby omówić wpływ planowanych zmian na prowadzoną działalność, zachęcamy do kontaktu z naszymi ekspertami. Pomożemy przeanalizować, jak planowane zmiany mogą wpłynąć na prowadzone przez Państwa przedsiębiorstwa.
[1] Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12409853/katalog/13201574#13201574
