Dodatkowe znaczniki podatkowe w JPK_CIT
Ministerstwo Finansów poinformowało o rozpoczęciu konsultacji podatkowych projektu rozszerzającego słownik znaczników podatkowych oraz elementy węzła RPD w JPK_KR_PD. Rozwój struktury JPK_CIT wpłynie na wszystkie podmioty zobowiązane do raportowania w jej ramach i zmusi do ponownej weryfikacji przyjętych założeń wdrożeniowych.
Co ma się zmienić?
Pierwsze wdrożenia JPK_CIT pokazały braki ważnych elementów rozliczenia podatku dochodowego w strukturze JPK_KR_PD. Z tego powodu Ministerstwo planuje rozwój struktury i dodanie kolejnych znaczników podatkowych.
Nowe oznaczenia mają dotyczyć:
- przychodów / kosztów podatkowych danego roku podatkowego, ale ujętych w księgach rachunkowych lat przyszłych,
- nieodliczonych kosztów kwalifikowanych z lat przeszłych w ramach ulgi B+R,
- walut wirtualnych,
- ulgi na złe długi,
- odliczonych darowizn,
- rozliczeń związanych z udziałem w spółkach niebędących osobami prawnymi.
Nowe znaczniki mają umożliwić bardziej szczegółowe odwzorowanie sposobu ustalania różnicy pomiędzy wynikiem finansowym a podatkowym. Jeżeli nowe znaczniki zostaną przyjęte, rozszerzy się także zakres pól w węźle RPD.
Kogo to dotyczy?
Zmiany mają objąć wszystkie podmioty zobowiązane do raportowania w ramach JPK_CIT – również te, które sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.
Co to oznacza dla podatników?
Potencjalnie trzeba będzie ponownie zweryfikować przyjęte założenia wdrożeniowe. Podmioty, które przeprowadziły już pierwsze mapowanie kont i przygotowały proces raportowania, mogą stanąć przed koniecznością dostosowania istniejących rozwiązań do nowego zakresu znaczników i pól raportowych.
Jeśli są Państwo zainteresowani omówieniem wpływu planowanych zmian na swoją działalność, zapraszamy do kontaktu.
