Deregulacja 2.0 – kolejne uproszczenia w podatkach i relacjach z administracją skarbową
Rząd zapowiedział kolejny etap programu deregulacyjnego, koncentrujący się tym razem na systemie podatkowym. Pakiet Deregulacja 2.0 – Przyjazna administracja skarbowa i pewność prawa podatkowego ma obejmować szereg zmian mających uprościć rozliczenia, zwiększyć przewidywalność prawa podatkowego oraz ograniczyć formalności w kontaktach z administracją skarbową. Poniżej część kluczowych zmian.
Aplikacja online zamiast kasy fiskalnej
Jednym z proponowanych rozwiązań jest wprowadzenie bezpłatnej aplikacji mobilnej umożliwiającej ewidencjonowanie sprzedaży zamiast korzystania z tradycyjnej kasy fiskalnej. Podatnicy będą mogli dobrowolnie wystawiać paragony za pomocą aplikacji dostępnej na urządzeniach mobilnych, a klienci otrzymają paragon w formie elektronicznej lub z kodem QR.
Jednocześnie tradycyjne kasy fiskalne – zarówno sprzętowe, jak i wirtualne online – pozostaną dostępne dla przedsiębiorców, którzy będą preferować dotychczasowy model ewidencji sprzedaży.
Wstępnie wypełniona deklaracja VAT
Rozwój systemu e‑paragonów ma umożliwić administracji skarbowej przygotowywanie wstępnie wypełnionych deklaracji VAT. Założeniem jest, aby podatnik otrzymywał gotową deklarację, którą będzie musiał jedynie zweryfikować i zatwierdzić do wysyłki.
Rozwiązanie ma mieć charakter dobrowolny – przedsiębiorcy sami zdecydują, czy chcą korzystać z usługi e‑VAT. Według zapowiedzi Ministerstwa Finansów celem jest maksymalne uproszczenie procesu rozliczania podatku VAT.
Większa pewność interpretacji indywidualnych
Projekt przewiduje również istotne zmiany dotyczące interpretacji indywidualnych. Zgodnie z zapowiedziami mają one obowiązywać przez okres 5 lat, przy czym administracja będzie zobowiązana monitorować ich aktualność. Jeżeli przepisy nie ulegną zmianie, ważność interpretacji będzie przedłużana.
Dodatkowo, jeśli organ podatkowy zmieni interpretację w okresie jej obowiązywania, podatnik korzystający z ochrony interpretacyjnej nie będzie zobowiązany do zapłaty zaległego podatku za okres, w którym stosował się do interpretacji. Celem proponowanych zmian jest zwiększenie bezpieczeństwa podatników i ograniczenie ryzyka wynikającego ze zmieniającej się praktyki organów podatkowych.
Wzmocnienie ochrony wynikającej z interpretacji ogólnych
Kolejna propozycja dotyczy interpretacji ogólnych. Zmiana podejścia organów podatkowych do wykładni przepisów nie miałaby wywoływać negatywnych skutków wobec podatników, którzy działali zgodnie z wcześniej obowiązującą interpretacją.
W praktyce oznaczałoby to, że zmiany interpretacji ogólnych miałyby wywoływać skutki wyłącznie na przyszłość, bez konieczności korygowania rozliczeń za wcześniejsze okresy.
Połowa odsetek przy samodzielnym skorygowaniu błędu
Projekt zakłada automatyczne informowanie podatników o wykrytych błędach w rozliczeniach. Podatnicy, którzy skorygują nieprawidłowości przed kontaktem ze strony organu podatkowego, będą mogli korzystać z preferencyjnych zasad naliczania odsetek za zwłokę.
Pozostałe planowane uproszczenia
Pakiet deregulacyjny obejmuje również szereg innych rozwiązań, w tym:
- rozszerzenie zasady „milczącej zgody”, zgodnie z którą brak odpowiedzi organu w określonym terminie będzie oznaczał pozytywne rozpatrzenie niektórych wniosków podatnika;
- wprowadzenie jasnych terminów prowadzenia czynności sprawdzających;
- ochronę przed odsetkami i odpowiedzialnością karną skarbową dla podatników dostosowujących się do ustaleń dokonanych w ramach czynności sprawdzających;
- zakaz żądania przez organy dokumentów, które mogą zostać pobrane z istniejących systemów teleinformatycznych administracji;
- wydłużenie terminu na wniesienie odwołania od decyzji podatkowej z 14 do 30 dni;
- proporcjonalne rozliczanie podatku od nieruchomości przez współwłaścicieli zgodnie z posiadanym udziałem;
- wprowadzenie zasady „istotności”, ograniczającej wszczynanie postępowań w sprawach o niewielkim znaczeniu fiskalnym;
- ujednolicenie interpretacji w podatkach lokalnych poprzez przekazanie ich wydawania jednemu organowi właściwemu dla całego kraju;
- rozszerzenie wiążących informacji podatkowych również na podatki dochodowe (PIT i CIT);
- poszerzenie katalogu dopuszczalnych zabezpieczeń zobowiązań podatkowych;
- obowiązek weryfikacji decyzji zabezpieczających przez organ odwoławczy lub sąd.
Pakiet Deregulacja 2.0 – co dalej?
Przedstawione propozycje wskazują na dalszą cyfryzację rozliczeń podatkowych oraz ograniczenie obowiązków administracyjnych po stronie podatników. Ostateczny zakres zmian będzie można ocenić dopiero po opublikowaniu projektów ustaw.
Pakiet deregulacyjny ma zostać przyjęty przez Radę Ministrów do końca 2026 r., a następnie – na początku 2027 r. – skierowany do prac parlamentarnych. Obecnie projekt zmian nie został jeszcze opublikowany w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów.
Jeśli mają Państwo pytania do tego tematu, zachęcamy do kontaktu.
