Nowy instrument planowania sukcesji – projekt ustawy o fundacji rodzinnej
09/11/2022
Pojawił się długo oczekiwany nowy projekt ustawy o fundacji rodzinnej. Fundacja ma ułatwić planowanie sukcesji, szczególnie w firmach rodzinnych, a także chronić przedsiębiorstwa przed sprzedażą na rzecz podmiotów trzecich.
W skrócie przedstawiamy najważniejsze założenia:
Podatki
- od wypłacanych świadczeń fundacja zapłaci 15% podatek CIT;
- fundacja będzie zwolniona podmiotowo z CIT, chyba że prowadzi działalność gospodarczą, na którą nie zezwala ustawa;
- spółki jawne, których wspólnikiem jest fundacja rodzinna będą bez wyjątku opodatkowanie CIT;
- beneficjent, który jest fundatorem albo należy do tzw. grupy „0” na gruncie podatku od spadków i darowizn będzie zwolniony z podatku PIT od części przychodów odpowiadającej określonej w przepisach proporcji;
- dla pozostałych beneficjentów przewiduje się 15% podatek PIT.
Prawo karne
- wprowadzone zostanie nowe przestępstwo za nieudzielenie KAS informacji znajdujących się na liście beneficjentów, spisu majtku oraz informacji o świadczeniach, zagrożone grzywną.
Prawo korporacyjne
- możliwe będzie ustanowienie fundacji w drodze oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej zawartego w akcie założycielskim lub w testamencie (akt notarialny);
- ograniczone zostanie pole prowadzenia działalności gospodarczej przez fundację;
- fundusz założycielski w wysokości co najmniej 100.000 zł;
- podstawowym dokumentem określającym zasady działania fundacji będzie statut;
- konieczne będzie wniesienie wpisu do rejestru fundacji rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim;
- organami fundacji będą: zarząd, zgromadzenie beneficjentów oraz rada nadzorcza (obowiązkowa w przypadku kiedy beneficjentów jest więcej niż 25);
- w krąg beneficjentów wejdą: osoba fizyczna lub organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego, fundator.
Spadki
- ustawa wprowadzi duże zmiany w zakresie zachowku, które dotkną wszystkich zainteresowanych (odroczenia terminu płatności, rozłożenie na raty, wyjątkowo obniżenie zachowku).
Ustawa wejdzie w życie po upływie trzech miesięcy od dnia ogłoszenia, co jest planowane na początek 2023 r.
Szczegółowe informacje na ten temat przedstawimy w artykule na naszym blogu Co w Prawie Piszczy.
Anna Łozowska
Manager | Radca prawny | OW Legal
anna.lozowska@olesinski.com
Martyna Kokosińska
Senior Associate | OW Legal
martyna.kokosinska@olesinski.com