8 zmian podatkowych, na które warto zwrócić uwagę w 2026 roku
Wielkimi krokami zbliża się koniec roku, a wraz z nim wiele nowych obowiązków i zmian podatkowych. Poniżej prezentujemy najważniejsze z nich.
Obowiązkowy Krajowy System e-Faktur (KSeF)
Od 1 lutego 2026 r. KSeF stanie się obowiązkowym narzędziem dla dużych przedsiębiorców, a od 1 kwietnia 2026 r. będzie obowiązkowy dla pozostałych podatników. Wystawianie i otrzymywanie faktur ustrukturyzowanych będą się odbywać przez system Ministerstwa Finansów, z określonymi schematami i identyfikatorami.
Kogo dotyczy KSeF?
Praktycznie wszystkich podatników VAT, z wyjątkami przewidzianymi w ustawie.
Jak się przygotować?
- Zweryfikuj gotowość systemów ERP do pełnej obsługi KSeF (wystawianie, odbiór, archiwizacja).
- Ustal procesy nadawania uprawnień (podpisy, tokeny, prokury, pełnomocnictwa).
- Zaktualizuj politykę obiegu dokumentów (workflow akceptacji, korekty, duplikaty).
- Zorganizuj szkolenia dla działów sprzedaży, księgowości, zakupów oraz kluczowych kontrahentów.
- Zaplanuj procedury awaryjne (np. tryb offline, komunikaty o niedostępności, wydruki robocze).
JPK CIT i obowiązek uzupełnienia ksiąg o dodatkowe dane
Od 2025 r. zaczęły obowiązywać nowe przepisy dotyczące prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej, przesyłania ich do urzędu skarbowego w ustrukturyzowanej formie, a także uzupełnienia ich o dodatkowe dane. W pierwszej kolejności nowe przepisy obowiązywały największych podatników CIT oraz podatkowe grupy kapitałowe. Od 1 stycznia 2026 r. kolejna grupa podatników CIT zostanie objęta tym obowiązkiem.
JPK CIT obejmuje struktury:
- JPK_KR_PD (księgi rachunkowe),
- JPK_ST_KR (środki trwałe i WNiP).
Kogo dotyczy JPK CIT?
Od 2025 r. – największych podatników CIT (których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 mln euro) oraz podatkowe grupy kapitałowe.
- Od 2026 r. – podatników CIT zobowiązanych do składania JPK_VAT.
- Od 2027 r. – pozostałych podatników CIT i inne spółki niebędące osobami prawnymi.
Jak się przygotować?
- Sprawdź, jaki zakres JPK CIT obowiązuje w twoim przypadku i czy jest możliwe skorzystanie z czasowych zwolnień odnośnie do zakresu danych.
- Upewnij się, że plan kont i polityka rachunkowości wspierają wymagane mapowanie do JPK.
- Dostosuj system do nowych obowiązków.
- Upewnij się, że twoje księgi zostały uzupełnione o wszystkie wymagane dane.
- Ustal harmonogram i odpowiedzialność (kto generuje, kto weryfikuje, kto wysyła).
Obniżka limitów samochodowych
Od 2026 r. kluczowym czynnikiem wyznaczającym limit zaliczenia wydatku związanego z samochodem osobowym do KUP będzie poziom emisji dwutlenku węgla (CO₂), a nie typ napędu. Zmiany są wynikiem dostosowania przepisów podatkowych do zmian zawartych w nowelizacji ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw z 2021 roku.
Progi emisji i związane z nimi limity wynoszą:
- pojazd napędzany elektrycznie lub wodorem: limit 225 tys. zł,
- emisja CO₂ mniejsza niż 50 g/km (np. hybrydy plug-in): limit 150 tys. zł,
- emisja CO₂ powyżej 50 g/km (samochody spalinowe oraz duża część hybrydowych): limit 100 tys. zł.
W odniesieniu do amortyzacji, podatnicy będą mogli stosować dotychczasowe wyższe limity tylko jeśli samochód zostanie wprowadzony do ewidencji ŚT do końca 2025 r. Ta możliwość nie jest jednak dostępna dla leasingu / najmu – bez względu na to, kiedy zostały zawarte te umowy, limity KUP będą niższe począwszy od 2026 r.
Kogo dotyczą nowe limity kosztów związanych z leasingiem/najmem samochodów lub ich amortyzacji?
Podatników amortyzujących środki trwałe w postaci samochodów oraz użytkujących samochody w ramach umów leasingu, najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnych charakterze.
Jak się przygotować?
- Przeanalizuj planowane zakupy – nowe limity mogą znacząco wpłynąć na koszty podatkowe.
- Przejrzyj istniejące i przyszłe umowy leasingowe/najmu, aby ocenić wpływ zmian na rozliczenia.
- Rozważ inwestycję w pojazdy niskoemisyjne lub elektryczne – korzystniejsze limity i preferencje.
Podwyżka limitu zwolnienia z VAT
Limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia z VAT wzrośnie z 200 tys. zł do 240 tys. zł rocznie.
Jeżeli w 2025 r. przedsiębiorca przekroczył dotychczasowy limit wartości sprzedaży, ale nie przekroczył 240 tys. zł rocznie, wówczas będzie mógł nadal korzystać ze zwolnienia w 2026 r.
Kogo dotyczy nowy limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia z VAT?
Podmiotów korzystających lub planujących korzystać ze zwolnienia podmiotowego w VAT
Jak się przygotować?
- Dokonaj kalkulacji i weryfikacji przekroczenia progu.
- Sprawdź obowiązki dotyczące sytuacji przekroczenia limitu (rejestracja VAT, terminy, fakturowanie).
- Ustal zasady dokumentowania sprzedaży w okresie przejścia (kasy fiskalne, paragony, faktury).
CIT 15J tylko przy zmianie składu wspólników
Spółki jawne, w których wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, a które nie chcą być opodatkowane CIT, nie będą już musiały co roku składać informacji CIT‑15J – o ile nie nastąpi zmiana w składzie wspólników.
Kogo dotyczy zmiana w obowiązku składania CIT 15J?
Spółki jawne z udziałem podmiotów innych niż osoby fizyczne.
Obowiązkowy JPK PIT
Od 1 stycznia 2026 r. podatnicy PIT będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg podatkowych wyłącznie w formie elektronicznej i przesyłania ich w ustrukturyzowanej postaci (pliki JPK) do urzędu skarbowego.
JPK PIT będzie obejmował JPK_PKPiR oraz JPK_EWP – w zależności od wybranej przez podatnika formy opodatkowania PIT. Dodatkową strukturą będzie też JPK_ST (środki trwałe).
Pierwsze pliki JPK za rok 2026 trzeba będzie wysłać w 2027 r., razem z zeznaniem rocznym.
Kogo dotyczy obowiązek korzystania z JPK PIT?
- Od 2026 r. – podatników PIT zobowiązanych do przesyłania JPK_V7M.
- Od 2027 r. – obowiązek dla pozostałych podatników PIT.
Jak się przygotować?
- Zaktualizuj lub wybierz oprogramowanie księgowe obsługujące nowe struktury JPK.
- Zapoznaj się z nowymi wzorami ewidencji podatkowych.
- Ustal procedury generowania i walidacji plików JPK.
Zmiana limitów do rozliczenia PIT metodą kasową
Kasowa metoda rozliczania przychodów i kosztów (PIT) będzie dostępna dla większej grupy podatników – limit przychodów za poprzedni rok wzrasta z 1 mln zł do 2 mln zł. Zgodnie z tą metodą podatnik rozpoznaje przychód/koszt dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty/uregulowania wydatku.
Kogo dotyczy zmiana limitów do rozliczenia PIT?
Podatników PIT, którzy rozliczają działalność gospodarczą i spełniają limit przychodów.
Jak się przygotować?
- Sprawdź, czy spełniasz nowy limit 2 mln zł (w odniesieniu do przychodu za 2025 r.).
- Oceń wpływ kasowej metody na cash‑flow, zaliczki i rozliczenia sezonowe.
- Dostosuj system FK do rozpoznawania momentu wpływu/rozchodu zamiast memoriału.
Brak obowiązku sporządzania informacji o realizowanej strategii podatkowej
Podatnicy nie są już zobowiązani do wypełnienia obowiązków dotyczących opracowania i publikacji strategii podatkowych, których termin wykonania przypada po 6 sierpnia 2025 r. Co równie ważne, wszystkie trwające postępowania z tytułu niewywiązywania się z tego obowiązku powinny zostać umorzone.
Kogo dotyczy zwolnienie z obowiązku publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej?
Podmiotów, które dotychczas były zobowiązane publikować informację o strategii podatkowej.
Jakie zmiany podatkowe nie wejdą w życie w nowym roku?
Ministerstwo Finansów zapowiadało szeroką nowelizację ustaw o PIT i CIT od 2026 r., obejmującą m.in. ograniczenia ulg (IP BOX), zmiany w programach motywacyjnych, nowe zasady rozliczeń między spółkami a wspólnikami czy modyfikacje w estońskim CIT.
Ostatecznie projekt nie został uchwalony – zmiany nie wejdą w życie od 1 stycznia 2026 r.
To dobra wiadomość dla podatników – dotychczasowe zasady pozostają bez zmian, ale warto śledzić dalsze prace legislacyjne, bo temat może wrócić w kolejnych latach.
Przygotowanie na 2026 r.
Poza powyższymi, ośmioma zmianami warto jeszcze zwrócić uwagę na zbliżające się przedawnienie roku podatkowego 2019 r. Szczególnie podatnicy, którzy mogą rozliczyć dodatkowe wydatki w ramach ulgi B+R lub ulgę IP Box za 2019 r., powinni przeanalizować tę możliwość jeszcze przed końcem 2025 r.
Jeśli potrzebują Państwo wsparcia w przygotowaniach do 2026 roku od strony podatkowej, zachęcamy do kontaktu.
