Mitarbeitermotivation

Beteiligungsprogramme für Schlüsselkräfte

Unser Ansatz

Bei der Gestaltung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen legen wir nicht nur Wert auf die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften, sondern auch auf ein tiefes Verständnis der Marktgegebenheiten und der individuellen Situation jedes Unternehmens. Unser Ziel ist es, das Programm optimal auf die angestrebten Motivationsziele abzustimmen.

Für wen?

Mitarbeiterbeteiligungsprogramme sind ein effektives Instrument zur Mitarbeiterbindung – sowohl in großen Unternehmen als auch in wachsenden Start-ups. Unsere rechtliche Beratung in diesem Bereich richtet sich an Arbeitgeber, Geschäftsführungen von Kapitalgesellschaften sowie Investoren, unabhängig von der jeweiligen Unternehmensstruktur.

KONTAKT

Mitarbeiterbeteiligungsprogramme führen nicht nur zur Bindung der wichtigsten Mitarbeitenden, sondern haben auch einen messbaren Einfluss auf die Entwicklung und die finanziellen Ergebnisse eines Unternehmens.
Małgorzata Łamek-BogaczSenior Manager, Rechtsanwältin

Vorteile

Wir bieten praktische und maßgeschneiderte Lösungen für Incentive-Programme, die auf dem Wissen und der Erfahrung von Experten aus verschiedenen Bereichen basieren.

Flexible Vorgehensweise

Wir bieten Unterstützung bei der Vorbereitung und Implementierung verschiedener Modelle von Mitarbeiterbeteiligungsprogramme – einschließlich Aktienoptionsprogramme für Mitarbeiter (Employee Stock Option Plans – ESOPs). Je nach den Bedürfnissen des Kunden entwickeln wir Vergütungssysteme, die auf Unternehmens- oder Tochtergesellschaftsaktien, Bezugsrechten, Anleihen und weiteren Instrumenten basieren.

Interdisziplinäres Team

Unsere Beratung im Bereich der Mitarbeiterbeteiligungsprogramme zeichnet sich durch enge Zusammenarbeit zwischen Rechts- und Steuerberatern sowie Experten für Datenschutz, Compliance und Human Resources aus.
Dank dieser multidisziplinären Struktur bieten wir eine umfassende Unterstützung bei der Entwicklung und Implementierung von Vergütungssystemen, die sowohl rechtlich als auch steuerlich tragfähig sind.

Erfahrene Fachleute

Unser Beratungsteam für Beteiligungsprogramme für Schlüsselkräfte setzt sich aus Spezialisten, die über langjährige Erfahrung verfügen und zahlreiche Auszeichnungen in polnischen und internationalen Rankings, darunter The Legal 500, ausgezeichnet wurden.

Dienstleistungen

Wir bieten umfassende rechtliche und steuerliche Beratung zu Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen – von der Untersuchung über den Entwurf bis zur praktischen Umsetzung.

Strukturelle Anpassung des Programms an die Bedürfnisse der Organisation

Abhängig von den Bedürfnissen des Kunden sowie den Zielen, die mit den Programmen erreicht werden sollen, unterstützen wir bei der Einführung von Vergütungssystemen in Form von:

Aktien der Gesellschaft oder ihrer Tochtergesellschaften;
Bezugsrechten, Schuldverschreibungen, Aktienoptionen;
Derivaten und strukturierten Finanzinstrumenten;
Genehmigtem Kapital;
Rückkaufvereinbarungen;
Emissionen mit Börsenzulassung und Lock-up-Modellen.

Einführung, Fortführung und Änderung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen

Wir begleiten Kunden während aller Phasen der Programmentwicklung. Unsere rechtliche Beratung umfasst: die Erstellung von Programmdokumenten, Satzungen, sowie Beschlüssen von Aufsichtsräten und Hauptversammlungen von Aktionären oder Gesellschaftern, die Unterstützung bei der Anpassung bestehender Programme, die Erstellung sämtlicher erforderlicher Bezugsdokumente.

Steuerliche Optimierung gemäß polnischem Einkommensteuergesetz (PIT)

Bei aktienbasierten Beteiligungsprogrammen für Schlüsselkräfte helfen wir, das Vergütungssystem so zu gestalten, dass die Begünstigten von steuerlichen Vorteilen bei der Abrechnung profitieren können – unter Berücksichtigung der Voraussetzungen für eine bevorzugte Besteuerung nach dem polnischen Einkommensteuergesetz (PIT – Podatek dochodowy od osób fizycznych).

Abrechnung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen

Wir unterstützen bei der praktischen Umsetzung und Abrechnung der Programme, z. B.: der Zeichnung von Aktien oder Zertifikaten, den Umtausch von Bezugsrechten in Aktien sowie die Finanzielle Abwicklung.

Darüber hinaus beraten wir bei der laufenden und rückwirkenden steuerlichen Abrechnung der Beteiligungsprogramme, insbesondere durch: die Zuordnung zu bestimmten Einkunftsarten, die Festlegung des Steuersatzes, die Prüfung der Notwendigkeit zur Abgabe spezifischer Steuererklärungen, die Korrektur von Steuererklärungen, die Beantragung von Steuererstattungen.

Bewertung steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Auswirkungen

Wir erstellen Gutachten zur steuerlichen Zuordnung von Einkünften aus Beteiligungsprogrammen unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtslehre und Rechtsprechung, die sich fortlaufend ändern.

Individuelle steuerliche Auskünfte

Wir beantragen individuelle steuerliche Auskünfte für Träger und Begünstigte der Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen und vertreten unsere Mandanten gegenüber Finanzbehörden und Verwaltungsgerichten.

Bewertung der Auswirkung von Beteiligungsprogrammen auf die finanzielle Belastung

Wir bieten umfassende Unterstützung bei der Bewertung der steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Belastungen für Organisatoren und Teilnehmer. Dabei berücksichtigen wir: Struktur des implementierten Programms, Solidaritätszuschlag (danina solidarnościowa), Anforderungen im Zusammenhang mit Vergütungspolitiken für Vorstände und Aufsichtsräte, Neue Berichtspflichten zu Vergütungen in börsennotierten Gesellschaften, Meldepflichten im Rahmen steuerlicher Gestaltungsmeldungen (MDR – Mandatory Disclosure Rules).

Realisierte Projekte

Wir verbinden juristische und steuerliche Expertise, um selbst die kompliziertesten Projekte für polnische und internationale Unternehmen erfolgreich durchzuführen.

Wir haben ein Programm für Mitarbeiter unter Berücksichtigung verschiedener Beschäftigungsformen eingeführt

Wir entwickelten eine Strategie und führten ein Beteiligungsprogramm ein, das auf Aktien der Gesellschaft basierte, die im Rahmen des genehmigten Kapitals (kapitał docelowy) ausgegeben wurden. Das Programm richtete sich an Schlüsselmitarbeitende und Kooperationspartner eines börsennotierten Unternehmens aus der Mobile-Gaming-Branche sowie an Gesellschaften innerhalb der Kapitalgruppe.

Aufgrund der branchenspezifischen Struktur umfasste das Programm Personen, die auf Basis von Arbeitsverträgen, Werkverträgen sowie im B2B-Modell mit dem Unternehmen zusammenarbeiteten. Dies führte zu unterschiedlichen steuerlichen Auswirkungen – sowohl für die organisierende Gesellschaft als auch für die Teilnehmenden. Die Umsetzung erforderte daher ein ganzheitliches Vorgehen sowie die Kombination von praktischem Wissen im Gesellschaftsrecht, Kapitalmarktrecht und Steuerrecht.

Beratung zu Programmen in Mutter- und Tochtergesellschaften

Wir haben rechtliche und steuerrechtliche Beratung im Hinblick auf die Einbeziehung Mitarbeiter polnischer Gesellschaften, die Teil einer internationalen Kapitalgruppe sind, in von der Muttergesellschaft (europäische Gesellschaft) organisierte Beteiligungsprogramme.

Die Beteiligungsprogramme basierten auf Aktien und Aktienoptionen, und unsere Beratung umfasste unter anderem:

Erstellung Rechts- und Steuergutachten zu den steuerlichen Auswirkungen der Organisation und Teilnahme an den Programmen unter Berücksichtigung von Gesetzesänderungen, die während der Programmlaufzeit in Kraft traten;
Durchführung von über einem Dutzend Verfahren zur Erlangung individueller steuerlicher Auskünfte bezüglich der steuerlichen Folgen für die polnischen Gesellschaften (Körperschaftsteuer – CIT) sowie für die teilnehmenden Mitarbeiter (Einkommensteuer – PIT).

Einführung eines Beteiligungsprogramms für eine internationale Kapitalgruppe

Wir berieten umfassend Beteligungsprogrammen für Vorstandsmitglieder börsennotierter Gesellschaften innerhalb einer internationalen Kapitalgruppe. Die Programme basierten auf Bezugsrechten (warranty subskrypcyjne), bedingter Kapitalerhöhung sowie derivativen Finanzinstrumenten mit finanzieller Abrechnung. Unsere Leistungen umfassten:

Entwicklung der Programmestrategie und detaillierter Programmbedingungen,
Erstellung der vollständigen Programmdokumentation für Schlüsselkräfte,
Laufende Unterstützung bei der Umsetzung, insbesondere bei der Zeichnung weiterer Tranchen von Bezugsrechten, deren Umwandlung in Aktien sowie der Ausübung von Rechten aus derivativen Finanzinstrumenten,
Unterstützung bei der steuerlichen Abrechnung des Programms für Mitarbeiter.

Wir unterstützten Teilnehmer eines Programms einer US-amerikanischen börsennotierten Gesellschaft bei der steuerlichen Bewertung ihrer Teilnahme

Wir berieten rechtlich und steuerlich Teilnehmer eines Beteiligungsprogramms, das von einer US-amerikanischen börsennotierten Gesellschaft getragen wurde. Unsere Unterstützung konzentrierte sich auf die steuerlichen Auswirkungen für Personen, die:

indirekt im B2B-Modell mit dem Programmträger zusammenarbeiteten,
berechtigt waren, RSUs (Restricted Stock Units) sowie Aktien der US-Gesellschaft zu erhalten, die später zum Wertpapierhandel an der Börse zugelassen wurden.

TEAM